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详细内容

A06213《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》

A06213《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》

一、分類索引

(一)業務類別

申報納稅

(二)表單類型

納稅人填報

(三)設置依據(表單來源)

政策規定表單

二、政策依據

《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業清算所得稅申報表〉的通知》(國稅函〔2009388號)

三、表單

中華人民共和國企業清算所得稅申報表

清算期間:      年  月  日至      年  月  日

納稅人名稱:

納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□        金額單位:  元(列至角分)

類別

行次

項目

金額

 

 

應納稅所得額計算

1

資產處置損益(填附表一)


2

負債清償損益(填附表二)


3

清算費用


4

清算稅金及附加


5

其他所得或支出


6

清算所得(1+2-3-4+5 )


7

免稅收入


8

不征稅收入


9

其他免稅所得


10

彌補以前年度虧損


11

應納稅所得額(6-7-8-9-10)


應納所得稅額計算

12

稅率(25%)


13

應納所得稅額(11×12)


 

應補(退)所得稅額計算

14

減(免)企業所得稅額


15

境外應補所得稅額


16

境內外實際應納所得稅額(13-14+15)


17

以前納稅年度應補(退)所得稅額


18

實際應補(退)所得稅額(16+17)


 

納稅人蓋章:

 

 

清算組蓋章:

 

 

經辦人簽字:

 

申報日期:

        年  月  日

 

代理申報中介機構蓋章:

 

 

 

經辦人簽字及執業證件號碼:

 

 

 

代理申報日期: 

年  月  日

 

主管稅務機關

受理專用章:

 

 

受理人簽字:

 

 

 

受理日期:

    年  月  日

 

四、表單說明

中華人民共和國企業清算所得稅申報表

一、適用范圍

本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

三、有關項目填報說明

(一)表頭項目

1.“清算期間”:填報納稅人實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。

2.“納稅人名稱”:填報稅務機關統一核發的稅務登記證所載納稅人的全稱。

3.“納稅人識別號”:填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

(二)行次說明

1.1行“資產處置損益”:填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產處置損益明細表》計算填報。

2.2行“負債清償損益”:填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。

3.3行“清算費用”:填報納稅人清算過程中發生的與清算業務有關的費用支出,包括清算組組成人員的報酬,清算財產的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用,清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用,以及為維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用。

4.4行“清算稅金及附加”:填報納稅人清算過程中發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

5.5行“其他所得或支出”:填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發生的其他支出。其中,其他支出以“-”號(負數)填列。

6.6行“清算所得”:填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格減除其計稅基礎、清算費用、相關稅費,加上債務清償損益等后的余額。

7.7行“免稅收入”:填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅收入。

8.8行“不征稅收入”:填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定不征稅收入。

9.9行“其他免稅所得”:填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅的所得。

10.10行“彌補以前年度虧損”:填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的以前納稅年度尚未彌補的虧損額。

11.11行“應納稅所得額”:金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結果為負數,本行金額填零。

12.12行“稅率”:填報企業所得稅法規定的稅率25%。

13.13行“應納所得稅額”:金額等于本表第11×12行。

14.14行“減(免)企業所得稅額”:填報納稅人按稅收規定準予減免的企業所得稅額。

15.15行“境外應補所得稅額”:填報納稅人按稅收規定在清算期間發生的境外所得應在境內補繳的企業所得稅額。

16.16行“境內外實際應納所得稅額”:金額等于本表第13-1415行。

17.17行“以前納稅年度應補(退)所得稅額”:填報納稅人因以前納稅年度損益調整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應補(退)企業所得稅額。其中,應退企業所得稅額以“-”號(負數)填列。

18.18行“實際應補(退)所得稅額”:金額=本表第16+17行。

四、表內及表間關系

1.1行=附表一第32行“資產處置損益(4)”列的總計數。

2.2行=附表二第23行“負債清償損益(4)”列的總計數。

3.6行=本表第12-3-4+5行。

4.11行=本表第6-7-8-9-10行。

5.13行=本表第11×12行。

6.16行=本表第13-1415行。

7.18行=本表第16+17行。

 


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